Conform Libertatea: BMW oferă pachete compensatorii pentru plecări voluntare

Constructorul auto german BMW se pregătește să reducă efectivele la nivel mondial cu aproximativ 8.000 de posturi, printr-un amplu program de plecări voluntare. Aproximativ 50.000 dintre cei circa 84.000 de angajați din Germania vor primi o ofertă, programul urmând să se desfășoare între octombrie 2026 și sfârșitul anului 2027. Indemnizațiile de concediere pot ajunge la sume considerabile, precum 100.000, 200.000 de euro sau chiar mai mult pentru managerii cu vechime.

Cum afectează impozitul pachetele compensatorii

Sumele oferite angajaților în cadrul programului de reducere a personalului de la BMW, deși aparent impresionante, pot fi supuse impozitului pe venit, diferența dintre valoarea brută și cea netă putând fi semnificativă, în special în cazul sumelor mari. Roland Kufner, specialist bancar la Ohana Invest GmbH, atrage atenția că suma care ajunge efectiv în cont la final poate fi „cu totul alta”.

O despăgubire de concediere crește venitul impozabil în anul în care este plătită, iar din cauza sistemului progresiv de impozitare, plățile unice mari pot avea un impact considerabil asupra taxelor. Totuși, spre deosebire de salariul obișnuit, despăgubirile plătite ca și compensație pentru pierderea locului de muncă nu sunt, în principiu, supuse contribuțiilor la asigurările sociale (sănătate, pensie, șomaj), dar impozitul pe venit rămâne datorat.

Regula cincimii: o soluție pentru reducerea impactului fiscal

Aici intervine așa-numita „regulă a cincimii”, prevăzută în Legea germană privind impozitul pe venit. Aceasta are rolul de a atenua efectul progresivității impozitării pentru anumite venituri considerate extraordinare. Simplificat, fiscul calculează mai întâi impozitul aferent celorlalte venituri ale persoanei, apoi calculează impozitul pe aceste venituri la care se adaugă o cincime din despăgubirea eligibilă. Diferența dintre cele două calcule este înmulțită cu cinci.

Pentru a beneficia de această regulă, despăgubirea trebuie recunoscută fiscal ca venit extraordinar și trebuie să existe o concentrare a veniturilor într-o anumită perioadă fiscală. Avantajul fiscal depinde în mare măsură de valoarea celorlalte venituri impozabile obținute în același an calendaristic. Un exemplu calculat de Ohana Invest sugerează că, pentru o despăgubire de 250.000 de euro și venituri suplimentare de 30.000 de euro, regula cincimii ar putea genera un avantaj de aproximativ 11.000 de euro. Acest avantaj poate crește la peste 20.000 de euro dacă celelalte venituri sunt de numai 15.000 de euro, însă valorile concrete variază în funcție de situația fiscală individuală.

Momentul plății și alte cheltuieli influențează impozitul

O modificare importantă, intrată în vigoare de la începutul anului 2025, stipulează că angajatorul nu mai poate aplica direct regula cincimii la reținerea impozitului pe salariu. Astfel, plata compensatorie este impozitată inițial fără acest avantaj, aplicarea regulii având loc abia la stabilirea impozitului pe venit, prin depunerea unei declarații fiscale. Acest lucru poate duce la o sumă încasată inițial mai mică, zeci de mii de euro putând ajunge la fisc și urmând a fi restituiți ulterior.

Momentul încasării despăgubirii poate face o diferență de mii de euro. Dacă raportul de muncă se încheie la sfârșitul anului și despăgubirea este plătită în anul calendaristic următor, când veniturile sunt mai mici, situația poate fi mai avantajoasă fiscal. Totuși, împărțirea unei despăgubiri între doi ani calendaristici fără o analiză prealabilă poate fi chiar dezavantajoasă.

Angajații pot, de asemenea, verifica dacă venitul impozabil din anul în care primesc despăgubirea poate fi redus legal prin contribuții suplimentare deductibile pentru pensie sau plata în avans a anumitor contribuții pentru asigurarea de sănătate. Cheltuielile planificate pentru întreținerea unei proprietăți închiriate pot fi, de asemenea, relevante fiscal, dar acestea depind de situația personală și de condițiile fiscale aplicabile. Experții recomandă ca asigurarea lichidității personale să fie prioritară, optimizarea fiscală venind abia după aceea.

Șomajul și acordul de încetare, aspecte de luat în calcul

Cei care primesc indemnizație de șomaj după încetarea contractului de muncă ar trebui să includă și acest venit în calcul, deoarece, deși neimpozabilă, este supusă „rezervării progresivității”, putând crește cota de impozitare aplicată altor venituri. Mai important, persoanele care semnează un acord de încetare a contractului pentru plecare voluntară trebuie să verifice posibilele consecințe asupra dreptului la indemnizație de șomaj, deoarece un astfel de acord poate duce la o perioadă de suspendare a acestui drept, în funcție de condițiile specifice.

Astfel, o ofertă de despăgubire considerabilă nu trebuie analizată doar din punct de vedere al sumei brute, ci și prin prisma datei încetării contractului, a celorlalte venituri din anul respectiv, a condițiilor pentru aplicarea regulii cincimii și a posibilelor efecte asupra indemnizației de șomaj. La fel ca BMW, și compania Mercedes a derulat un program de plecări voluntare, prin care peste 5.000 de angajați au părăsit compania.

Sursa: Libertatea